Tener una deuda con Hacienda es una situación más común de lo que parece. Un retraso en el pago del IVA, una declaración mal presentada o una sanción pueden acabar convirtiéndose en un problema serio. Y entonces surge la gran pregunta: ¿cuándo prescribe una deuda con Hacienda?
La buena noticia es que sí, las deudas con la Agencia Tributaria prescriben. La mala es que no siempre es fácil que esto ocurra, porque el plazo puede interrumpirse con mucha facilidad. En este artículo te lo explico de forma clara, sin tecnicismos innecesarios y con ejemplos reales.
¿Cuáles son los plazos prescribe una deuda con Hacienda?
De forma general, una deuda con Hacienda prescribe a los 4 años.
Así lo establece la Ley General Tributaria, que fija ese plazo para que la Administración pueda:
- Liquidar una deuda
- Exigir su pago
- Imponer sanciones
- Revisar declaraciones
Ahora bien, que el plazo sea de 4 años no significa que siempre se cumpla automáticamente, y aquí es donde suelen aparecer los problemas.
¿Desde qué momento empiezan a contar esos 4 años?
El plazo de prescripción no empieza cuando se genera la deuda, sino desde un momento muy concreto, que depende del tipo de obligación.
Impuestos como IRPF, IVA o Sociedades
El cómputo comienza al día siguiente de finalizar el plazo para presentar la declaración.
Por ejemplo, si el IVA debía presentarse antes del 30 de enero, la prescripción empieza el 31 de enero.
Sanciones de Hacienda
En este caso, el plazo empieza cuando la sanción es firme, es decir, cuando ya no se puede recurrir.
Este detalle es clave, porque un simple error en la fecha puede hacer que pienses que una deuda está prescrita… cuando en realidad no lo está.
¿Qué puede interrumpir la prescripción con Hacienda?
Aquí es donde Hacienda juega con ventaja.
La prescripción se interrumpe cada vez que la Agencia Tributaria realiza una actuación relacionada con la deuda. Y eso incluye muchas más cosas de las que la mayoría de personas cree.
Algunos ejemplos habituales de que se interrumpa la prescripción:
- Una notificación de liquidación
- Un requerimiento de información
- El inicio del procedimiento de apremio
- Un embargo de cuenta o nómina
- Solicitar un aplazamiento o fraccionamiento
- Reconocer la deuda, aunque sea parcialmente
Cada vez que ocurre algo de esto, el contador vuelve a cero y empieza de nuevo el plazo de 4 años.
Por eso, en la práctica, muchas deudas nunca llegan a prescribir sin un análisis previo.
¿Cómo saber si una deuda con Hacienda está prescrita?
No basta con mirar la fecha de origen de la deuda. Para saber si realmente ha prescrito hay que revisar:
- El expediente completo
- Las notificaciones emitidas (aunque no las recogieras)
- Las actuaciones administrativas
- Posibles interrupciones del plazo
Este tipo de revisión suele requerir el apoyo de una asesoria juridica en Málaga especializada en derecho tributario, ya que Hacienda suele considerar válidas notificaciones que el contribuyente ni siquiera recuerda haber recibido.
Ejemplo práctico de prescripción
Imagina este caso:
- Deuda de IRPF correspondiente a 2018
- El plazo de presentación termina el 30 de junio de 2019
- La prescripción empieza el 1 de julio de 2019
Si Hacienda no realiza ninguna actuación hasta julio de 2023, la deuda estaría prescrita.
Pero si, por ejemplo, en 2021 envió un requerimiento o inició un embargo, aunque no se llegara a pagar nada, el plazo se reinicia.
Por eso es tan importante analizar cada situación con detalle y no dar nada por hecho.
¿Qué pasa si Hacienda sigue reclamando una deuda prescrita?
Algo que mucha gente desconoce es que Hacienda no elimina de oficio las deudas prescritas.
Si una deuda ha prescrito:
- El contribuyente debe detectarlo
- Presentar las alegaciones correspondientes
- Solicitar formalmente la prescripción
Aquí es donde contar con una asesoria en Málaga puede marcar la diferencia entre pagar una deuda que ya no corresponde o librarse legalmente de ella.
¿Merece la pena revisar si tu deuda ha prescrito?
Definitivamente, sí.
- Las deudas con Hacienda prescriben a los 4 años
- Pero el plazo se interrumpe con facilidad
- Un análisis profesional puede ahorrarte mucho dinero
- Actuar sin asesoramiento puede jugar en tu contra
Si tienes una deuda antigua con la Agencia Tributaria y no sabes en qué punto está, revisarla a tiempo puede ser la mejor decisión.